出口退税申报实务培训（合集）

第一篇：出口退税申报实务培训

出口退税申报实务培训

企业财务外包已经形成趋势，上海利臻的专家给大家揭晓一下，内资企业工商年检财务外包业务能否为企业创造更大的发展空间？

会计师事务所出具验资报告的工作日程，以及具备资历的老牌事务所的水准，以备企业财务外包查阅和相关学者参考借鉴，随着我们国家经济发展壮大，财务外包的优势凸显，也介绍下财务外包带来的更多的发展战略优势。

利臻是经上海市财政局批准、在上海市工商局登记注册，独立承办注册会计师业务的社会服务机构。事务所坚持高水平、高起点的建设标准，充分汲取国际、国内优秀会计师事务所的先进管理理念和经营模式，不仅建立了一整套完善的业务操作流程和质量控制体系，还拥有一支具有丰富实战经验的注册会计师团队，坚持为客户提供审计、验资等鉴证服务的同时，为客户提供更多的财务咨询、税收筹划、风险管理、投融资咨询等方面的服务，从而让客户享受到与众不同、绝对超值的审计服务。

利臻一直坚持“海纳百川、兼容并蓄”的开明、开放的办所原则，建立与政府、协会、中介机构、同行的良好合作关系，积极搭建财税联盟的平台，吸引更多优秀的审计、会计专业人才为客户提供更广、更深、更好的财税服务。

利臻一向坚持“客户第一、专业至上”的经营理念，我们坚信只有我们的客户发展了，我们才会壮大。我们认真对待每一个客户的每一次服务，用专业的视角发现客户的真实需求，并为其提供最有效的解决方案。

企业为什么要将财务工作外包？

会计和财务信息是至关重要，它对于有效管理和决策具有举足轻重的作用。及时和可靠的财务信息有助于正确全面地反映经营绩效、财务状况以及短期和长期的发展潜力。它也有助于战略计划的制定，内部控制、计划和管理流程的顺利实施。同时，财务数据也是税务部门稽征税收的主要依据。中小型企业虽然业务量不大，但是需要会计具有财务、税务、银行、海关等多方面的经验和能力，但是雇用一个全能型的称职的会计往往需要支付较高的工资和相关费用。优质的代理记账服务机构，拥有经验丰富的专家团队和一专多能的服务人员，将财务工作外包给代理记账服务机构，具有以下优点：

1）节约财务成本：代理记账服务机构规模化经营，专业的财务人员可以快速有效地处理财务数据，帮助经营者节省时间。您只需支付合理的服务费用，而无需雇用专职财务人员，不必考虑员工福利、社会保险和住房公积金的支出，不必考虑个人所得税或者培训上面的花费，也节省了办公场地支出和办公费用。

2）回避法律风险：新的《劳动合同法》在保护受雇者方面有所加强，聘用外部人员代理记账，回避了因为劳动合同可能产生的纠纷。

3）规范财务基础工作：现在的中小企业经营者，都抱有远大的志向。财务工作是伴随企业成长发展的，因此，起步时期就按照财税法规建立规范的财务工作体系，将为企业今后的发展奠定良好的基础。

4）降低会计风险：经验丰富的财务人员可以为您提供准确的财务报告，并从长远的角度考虑如何帮助您规范运作，并合法地减轻税务负担。

5）让您专注于公司业务的发展：将您的帐务外包给专业的财务服务人员，解决您的后顾之忧，您就可以更加集中您的精力于自身业务的经营。

6）接受专业化的服务：代理记账公司在配备人员时都会考虑客户的所属行业、经营特点和运作模式，配备具备相应能力的服务人员，同时由经验丰富的项目主管处理棘手问题。

7）利用专业人员的经验：优质的服务机构通过对您业务模式的了解，知道如何整理、利用财务数据，如何合法地降低税收负担，并为您的经营决策提供更加有效的帮助。

8）公平、公正和保密：对于股权多元化的公司，某个股东如果控制财务，也就控制了整个公司，进而引起不必要的内部矛盾。聘请专业服务机构，能够保证财务数据的公平、公正，其独立性不可替代。而代理记账人员和客户没有利害关系，不会将客户的财务信息透露给第三方。

为什么需要咨询顾问?在上海市场研究与开拓业务与在中国其他城市不一样，或者可以说由于上海市场规模庞大，竞争激烈，变幻莫测，这是更具有挑战性的。专业的咨询顾问可以利用他们在上海市场环境的熟悉优势和过去类似的项目中的经验来加速进入上海市场，同时也提高了成功的几率。

单证回来后的操作

1.电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 2.电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 3.查询——数据查询——状态查询 2 查询核销

1、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始

2、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）

3、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加

4、保存——预览打印——放入待报邮箱

5、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 这样就完成了核销 核销完成就可以退税了 如下

进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下： 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定

1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加

1)关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)申报年月：报关单所属期 3)申报批次：01 4)序号：0001 逐笔

5)报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位 6)出口日期：报关单出口日期

7)美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8)核销单号：

9)商品代码：报关单上的商品编号 10)出口数量 11)审核认可

2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加

1)关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)申报年月：报关单所属期 3)申报批次：01 4)序号：0001 5)发票号码：进货发票号码 6)发票代码：进货发票代码

7)进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码 8)发票开票日期：进货发票日期 9)商品代码：报关单商品编号 10)税率：进货发票税率 11)审核认可

3、数据加工处理：按顺序逐项检查

4、生成预申报数据：保存E盘

5、预审反馈处理——确认正式申报数据

6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份

7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL

8、打印报表：

1)外贸企业出口退税明细申报表一式二份 2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份 3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份

9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填

10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘

1)审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报

以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求： 1）进货增值税发票

2)广东出口商品统一发票 3)报关单 4)A盘 5)报关单

6)外贸企业出口退税汇总申报表一式三份 7)出口收汇批次核销信息登记表

8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份 外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份 装订方式靠下方向装订。

整理完后用出口封面装订交到税局申请。

利臻是经上海市财政局批准、在上海市工商局登记注册，独立承办注册会计师业务的社会服务机构。事务所坚持高水平、高起点的建设标准，充分汲取国际、国内优秀会计师事务所的先进管理理念和经营模式，不仅建立了一整套完善的业务操作流程和质量控制体系，还拥有一支具有丰富实战经验的注册会计师团队，坚持为客户提供审计、验资等鉴证服务的同时，为客户提供更多的财务咨询、税收筹划、风险管理、投融资咨询等方面的服务，从而让客户享受到与众不同、绝对超值的审计服务。

第二篇：出口退税申报注意事项

出口退（免）税申报注意事项

（2014年1月1日起执行）

根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）的规定，自2014年1月1日起对出口退（免）税申报办法进行了调整。为便于正确申报，梳理有关政策内容和申报要点如下：

一、关于申报期限问题

1、出口销售增值税纳税申报问题

（1）出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。

【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（七）项。

（2）零税率应税服务提供者在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度，下同）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和退（免）税相关申报。

【政策依据】《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》（国家税务总局公告2013年第47号）第十条第一款。

【政策理解】增值税纳税申报中的销售额按照财务出口销售额进行申报。出口退（免）税申报按照出口退（免）税单证齐全的规定申报。

2、出口退（免）税申报期限问题

（1）生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条第（一）项第二款。《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（七）项第二款。（2）外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第五条第（一）项第二款。《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（七）项第二款。（3）零税率应税服务提供者应于收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报退（免）税。逾期未收齐有关凭证申报退（免）税的，主管税务机关不再受理退（免）税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。

【政策依据】《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》（国家税务总局公告2013年第47号）第十条第二款。

3、出口退（免）税申报逾期问题

（1）单证资料齐全，办理退（免）税的期限问题

上述所称“逾期”是指超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日。【政策理解】4月份的增值税纳税申报期限截止之日，一般不到4月30日。一般可以理解为4月15日，遇节假日顺延（因税务机关原因引起的顺延理应也是，如系统故障等特殊情形）。

【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（七）项第二款。

【特别提醒】相关文件中的“退（免）税申报期截止之日” 应该理解为“次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日”，而不应理解为次年4月30日。（2）单证资料不齐全，按规定办理免税的期限问题

①适用增值税免税政策的出口货物劳务，除特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的货物劳务外，出口企业或其他单位如果未在规定的纳税申报期内按规定申报免税的，应视同内销货物和加工修理修配劳务征免增值税、消费税，属于内销免税的，除按规定补报免税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚；属于内销征税的，应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十一条第（七）项。

②上述“未在规定的纳税申报期内按规定申报免税”是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内填报《免税出口货物劳务明细表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。

【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2013年第12号）第三条第（一）项。③【政策理解】

按规定转为免税申报的，申报截止期限为次年5月31日前的增值税纳税申报期内（注意：不是5月30日）；

逾期未按规定申报免税的，应视同内销处理：属于内销免税的，除按规定补报免税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚；属于内销征税的，应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税（一般指截止次年6月的增值税纳税申报期内）。

二、预申报作为前置条件，实行无疑点正式申报

自2014年1月1日起，企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务（简称出口货物劳务及服务），单证齐全后应进行预申报。经主管税务机关对预申报进行审核，信息齐全、无疑点后方可进行正式申报。

1、预申报的前期准备工作

首先，做好单证收齐工作。收集出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票以及其它单证备案资料，要求完整正确。其次，做好电子信息确认工作。对报关信息在“中国电子口岸出口退税子系统”进行确认上传（注意核对正确性）、增值税专用发票进行认证。

2、必须要及时正确查询预申报反馈结果 企业必须及时对预申报的审核反馈结果进行正确、全面的查询，确认反馈结果。反馈结果查询主要包括：电子信息结果查询和疑点结果查询。

3、预申报结果处理

（1）电子信息齐全、无任何疑点的单证，可以进行正式申报；

（2）对发现出口货物报关单或者其海关电子信息错误的，按有关规定及时办理改单或者修改海关电子信息（注意：应在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认环节进行认真核对）；

（3）有疑点，经核实属于凭证信息录入错误的，应作相应更正后再次进行预申报；

（4）无相应电子信息，属于未在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认操作或未按规定进行增值税专用发票认证操作的，应进行上述操作后，再次进行预申报；因电子信息在途时间原因，到当期纳税申报截止期仍无相应电子信息的，转入下期正式申报；在退（免）税申报期截止之日之前，仍没有的，则特殊处理（见后面说明）；

（5）除上述原因外，可填写《出口企业信息查询申请表》，将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关，由主管税务机关协助查找相关信息。在主管税务机关未查明原因并确认相关信息前，不得进行正式申报。

出口企业信息查询申请表

企业海关代码： 纳税人识别号： 企业名称： 序号

无相关电子信息单证种类及号出口（开是否已经进行报关备注

码 具）日期 单确认或增值税发

票认证 单证种类 单证号码

经办人： 财务负责人：

出口企业

企业负责人：

填报日期：（公章）

填表说明：

1、查询报关单信息的，单证号码填写18位报关单号码；

2、查询发票信息的，单证号码填写发票代码和号码。

三、到期无法预申报和正式申报的特殊处理

在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，向主管税务机关报送以下资料：

1、《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据；

2、退（免）税申报凭证及资料。

经主管税务机关核实，企业报送的退（免）税凭证资料齐全，且《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。未按上述规定在退（免）税申报期截止之日前向主管税务机关报送退（免）税凭证资料的，企业在退（免）税申报期限截止之日后不得进行退（免）税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报。【政策理解】

1、到退（免）税申报期截止之日，仍无法通过预申报的出口货物劳务及服务，只有在收齐退（免）税申报凭证及资料的情形下才可以向主管税务机关进行申报延期正式申报手续；

2、到退（免）税申报期截止之日，仍没有收齐相关单证资料的，不得再进行退（免）税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报；

3、办理延期正式申报手续，必须在退（免）税申报期截止之日前，逾期不再受理。【重要提示】退（免）税凭证资料中应包括按照规定应该提供的收汇资料： 出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币、特殊监管区域采用人民币结算的为收取人民币），并按本公告的规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。

【政策依据】《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）

出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表

企业海关代码： 纳税人识别号：

企业名称： 序号 无相关电子信息单证种类及号码

单证种类 1 2 3 4 5 6 7 8

出口企业

兹声明，本企业已取得以上凭证的原始单证，但目前因无相关电子信息未通过退（免）税预申报审核。以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人： 财务负责人： 企业负责人：

填报日期：（公章）

主管税务机关

经办人： 负责人：

单证号码

出口（开具）日

期

备注 4

复核人： 年 月 日

四、出口退（免）税申报计算方法的调整

出口退（免）税申报计算方法中外贸企业、适用零税率的应税服务的计算方法没有调整，生产企业免抵退税的计算方法调整如下：

（一）生产企业的一般情况

生产企业一般情况下，自2014年1月1日起，免抵退税不得免征和抵扣税额的计算口径进行调整，其它项目的计算不变：

生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额（不包括2014年1月1日前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的出口销售额）计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料

（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。

（二）特殊生产企业的计算方法不变

同时满足以下条件的生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管税务机关申报免抵退税。在货物向海关报关出口后，应按规定申报退（免）税，并办理已退（免）税的核销手续。多退（免）的税款，应予追回。1.已取得增值税一般纳税人资格。2.已持续经营2年及2年以上。

3.生产的交通运输工具和机器设备生产周期在1年及1年以上。4.上一净资产大于同期出口货物增值税、消费税退税额之和的3倍。5.持续经营以来从未发生逃税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为。

（三）过渡时期的出口业务的计算方法不变

生产企业在2014年1月1日之前已按原办法申报单证不齐或者信息不齐的出口货物劳务及服务，在2014年1月1日后应及时收齐有关单证、进行预申报，并在单证齐全、信息通过预申报核对无误后进行免抵退税正式申报。正式申报时，只计算免抵退税额，不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。

五、申报数据调整问题

生产企业已申报免抵退税的出口货物，如果发生退运或者改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

提示：无论本，还是跨统一为全部采用负数冲减的方式。

【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（十二）项。

六、申请注销退（免）税资格认定的问题

出口企业或其他单位申请注销退（免）税资格认定，如向主管税务机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税税款。

【政策依据】《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）第一条。

第三篇：出口退税申报常见问题

出口退税申报常见问题

生产企业

1、问：同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？

答：由于同一报关单或核销单下的某条记录漏做了，没做收齐，把这一条找出来收齐即可。

2、问：红冲的具体做法是什么？

答：如果已经做收齐，先撤销单证收齐，再在“生成出口货物冲减明细”中筛选出要冲减的明细作冲减处理，第三步在当月出口明细里把负数明细报关号、核销单号删除，最后增加正确的数据。

3、问:生成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？

答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。

4、问：12月底出口，于次年1月份记销售，怎么录当月出口？

答：需在出口明细货物录入时，把所属期标识改成上一年份，其他和平时一样录入。比如2011年1月在当月出口明细里录入出口日期是2010年12月的明细，那么所属期是2011年，所属期标识应该是2010年。

5、问：企业在录入“出口货物明细申报录入”的时候，单证不齐如何录入？

答：企业在填写“出口货物明细申报录入”的时候，报关单、核销单项为空，单证标志录入BH（B表示报关单，H表示核销单）其他项目按出口信息录。

6、问：在做单证收齐时，序号如何填写？

答：在录入时，可以全部填0001，等全部单子录入完毕后，点序号重排就可以了。

7、问：单证收齐时做了红冲，增加正确数据时应按照哪个汇率计算？

答：按记销售时的汇率。也就是说一正一负金额要一致。

8、问：.“本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符”的现象？

答：这是由于在生成汇总申报表后发现基础数据有错误，改动基础数据后，对汇总申报表中的数据没有更新造成的，解决的办法是更新汇总表中的数据，推荐的方法是将汇总表的数据全部删除，重新录入。

9、问：6月份有一笔出口当时是单证不齐录入，在8 月份发生了部分退运在申报系统中该怎样操作？

答：第一步：在 8月份“收齐单证记录”中将原来 6月份的单证不齐记录进行收齐。

第二步：在 8 月份“生成货物冲减明细”表中找到原来那条记录用红字进行冲减（全额冲减），冲减的所属期为8 月

第三步：在 8月当月“出口货物明细表”中录入一笔单证齐全的正确的记录。

10、问：录入出口明细中进料加工手册号时，为什么提示手册没有

登记？

答：在录入进料加工手册前，要先进行进料加工手册的登记的录入。

11、问：在生成出口货物冲减明细时系统提示：“该冲减所属期数据已经申报，不能生成冲减记录。”如何处理？

答：这可能是已经生成了本月的明细申报数据，所以不能生成冲减记录。请先撤销本月申报明细数据，再进行冲减，最后重新进行明细生成。

12、问：复出口商品有很多种，如何录入商品代码？

答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。

13、问：本月没有出口业务，《明细表》各项目没有数据，怎么办？

答：如果本月未发生出口业务，不需要录入当月出口数据，只需录入增值税报表，生成汇总表即可。外贸企业

1、问：外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？

答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，等进货明细录入完毕，在进行“进货出口数量关联检查”后，系统会自动生成退税率。

2、问：进行“换汇成本检查”后提示：没找到换汇成本检查数据？ 答：一种可能没有录入任何数据。另一种可能录入的数据没有进行“审核认可”

3、问：关联检查不通过？

答：同一关联号项下进货数量与出口数量录入有误。

4、问：出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符？

答：这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票，因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致，但总金额是保持一致的。在日常申报中只要确保录入的总的“进货金额”不错，总的“报关金额”不错即可。

5、问：确认正式申报时系统提示“无预申报数据，无法确认正式申报”？

答：首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识，且标识都为“R” ；再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查，若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。

6、问：申报批次该如何填写？

答：如果这个所属期是第一次申报，那么批次就是1，如是第二次申报，批次就是2，以此类推。

7、问：关联号录入有何要求？ 答：关联号在一个退税不能重复。外贸企业一笔出口业务可以对应多张增值税发票和多条出口记录，均为一个关联 号。

8、问：想撤消正式申报后的数据怎么办？

答：审核核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选出需要的关联号——点“认可申报”转为待申报。

9、问：转正式申报打印时，提示“没有打印数据”？

答：申报数据的“申报年月”与进入系统时的“所属期”不符。其他问题

1、问：预审反馈信息出口无此报关单、无此核销单？

答：一种可能由于海关、外汇管理局的电子信息没有及时更新传输到国税进出口处。另一种可能是企业没有在电子口岸中提交出口业务的信息。

2、问：申报系统中的所属期是指什么呢？

答：生产企业一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。外贸企业指当月需申报的出口业务中最大的出口日期所处的月份。

3、问：数据录入完成后，用不用做序号重排？

答：要做序号重排，由于数据录入完成后，需要对录入的数据进行重新排序，如果录入的数据中有序号重复的，将不能生成明细申报数据。

4、问：录入商品代码后征税率显示为17%，退税率是空的，请问退税率为何不显示？ 答：说明这种商品不退税。

5、问：在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报？

答：两种情况：一是在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品。那么就根据前几位的提示，在商品码库中找到相应的代码可以看到后二位是什么。二是在录入商品时提示“无此商品码”。这种情况是海关使用了部分新的海关代码，而系统的商品代码未更新。

6、问：上传文件时，提示“分类管理代码不一致”？

答：在“系统维护”中的“系统配置”，“系统配置设置与修改”，可以把分类管理代码进行修改。

7、问：怎样录入补办报关单？

答：外贸企业选择基础数据采集——单证申报录入——其他单证申请表——补报关单申请表

生产企业选择基础数据采集——免抵退税单证申报录入——补办出口报关单证明申请

需要注意的是单证文件上传后如发现有错，不能在VPDN文件上传的地方撤销，需在系统里录入正确数据，再次生成正确文件后，把批次往后改再上传就行。平时需要注意的事项：

1、报关单信息每周接收一次，一般在星期一下午，企业应尽量在上一星期五在电子口岸将信息提交。

2、核销单信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。

3、发票稽核信息每月接收一次，一般在认证后两个月下发。

4、外贸企业进项发票的取得，需在出口之日起次月10号之前。只有尽早取得进项发票，尽早认证，才能在申报出口退税时，有发票的稽核信息。

5、电子口岸核销单信息和报关信息要早交单、早报送。一般来说出口后两星期左右，海关就会把出口信息传输到电子口岸，要尽早把这些数据提交，以免在申报退税时，预审出现核销单、报关单无信息。（等报关单退下来再去做这一步，已经有点晚了。）

6、货代公司的钱不要拖欠，应尽早付掉。如果拖欠费用，货代公司就不会把报关单、核销单退下来，企业就不能尽早核销，那就会推迟退税的申报。

7、报关单退下来，应仔细检查，检查有无海关验讫章，品名、数量是否与进项发票一致，境内货源地填写有无错误，只有尽早发现错误，才能尽早更改。

8、注意企业内部各部门之间的协调，财务部和单证部要沟通好，注意工作衔接。出口退税申报岗位有人员变动时，注意工作要交接清楚，以免出现超期不申报现象。

第四篇：2014继续教育出口退税实务

1，出口退税

选择

1.外贸企业出口货物退税的计税依据是（出口数量和货物购进金额）。

1.对于外贸企业的征退税差额应（计入出口产品成本）。

2.我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（退免税）。

3.换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（）。

4.某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15

万元，则当期免抵税额为（0万元）。

5.下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（来料加工复出口货物）。

6.实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（内销货物的应纳税额）。

7.在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（当期免抵退税不得免征和抵扣

税额）。

8.当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（当期应退税额=当期期末留抵税额）。

9.实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶

完的部分应予以（退税）。

判断

1.为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）

2.3.4.5.6.免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（正确）免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误）对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据错误 对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误）

2.实务 2013进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误）

1选择

1.下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是（接受投资者投资）。

2.企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的是（实质重于形式）要

求。

3.判断

1利得和损失一定会影响当期损益。（错误）不一定，例如，资本公积，就不影响 利润

2.非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额属于利得。（错误）非货币交换不能认定为日常经营活动，企业不是以物换物为日常经营业务。非日常经营差额属于利得

3.下列对会计基本假设的表述中，准确的是（货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段）。

4.下列会计处理方法未体现谨慎性要求的有（对周转材料的摊销采用一次摊销法）。

5.下列各项，未体现实质重于形式会计要求的有（计提固定资产折旧）。

6.下列各项中不影响利润总额的有（所得税费用）。

7.下列资产项目中，期末不得采用公允价值计量的是（融资租入固定资产）。

8.下列各项业务中，能使企业资产和所有者权益总额同时增加的是（可供出售金融资产（权益工具）公允价值上升）。

9.甲公司系增值税一般纳税人（增值税税率为17%），本期购入一批商品，增值税专用发票上注明的售价为400000元，所购商品到达后验收发现短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因。假设不考虑其他因素，该存货的实际成本为（300000）元。400000*

10.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料

实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（720）万元。

11.甲企业委托乙单位将A材料加工成用于直接对外销售的应税消费品B材料，消费税税率为5%。发出A材料的实际成本为979000元，加工费为29425元，往返运费为9032元（可按7%作增值税进项税抵扣）。假设双方均为一般纳税企业，增值税税率为17%。B材料加工完毕验收入库时，其实际成本为（1069900）元。（计算结果保留整数）

12.某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。2011年12月31日，甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为：甲存货成本10万元，可变现净值8万元；乙存货成本12万元，可变现净值15万元；丙存货成本18万元，可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货，2011年12月31日应补提的存货跌价准备总额为（0.5）万元

13.C公司为上市公司，期末对存货采用成本与可变现净值孰低计价。2011年12月31日库存A材料的实际成本为60万元，市场购买价格为56万元，假设不发生其他交易费用。由于A材料市场价格的下降，市场上用A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元，预计销售费用及税金为12万元。C公司决定将其用于生产甲产品，不直接出售A材料。假定该公司对A材料已计提存货跌价准备1万元，则2011年12月31日对A材料应计提的存货跌价准备为（5）万元。

14.甲公司20×7年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品20×7年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司20×7年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（150）万元。

15.A公司期末存货用成本与可变现净值孰低法计价。2010年8月9日A公司与N公司签订销售合同，由A公司于2011年5月15日向N公司销售计算机5000台，每台1.20万元。2010年12月31日A公司已经生产出计算机4000台，单位成本0.80万元，账面总成本为3200万元。2010年12月31日市场销售价格为每台1.10万元，预计4000台计算机的销售税费为264万元。则2010年12月31日A公司库存计算机的可变现净值为（4536）万元。

16.甲企业购入三项没有单独标价的固定资产A、B、C，均不需要安装。实际支付的价款总额为100万元。其中固定资产A的公允价值为60万元，固定资产B的公允价值为40万元，固定资产C的公允价值为20万元（假定不考虑增值税问题）。固定资产A的入账价值为（50）万元。

17.采用自营方式建造固定资产的情况下，工程完工后发生的工程物资盘亏损失，应计入固定资产成本。（正确）

18甲公司为增值税一般纳税人(增值税税率为17%)，2010年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价60万元，增值税10.2万元；另支付运杂费3万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素)，途中保险费8万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本6万元，售价为6.5万元，支付安装人员工资5万元，该设备在2010年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（82）万元。

19.甲企业20×8年6月20日开始自行建造的一条生产线，20×9年6月1日达到预定可使用状态，20×9年7月1日办理竣工决算，20×9年8月1日投入使用。该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2×10年该设备应计提的折旧额为（216）万元。

年数总和法：09年6月可使用状态，7月提折旧

09年7-12月=（740-20）*5/15*6/12=120

10年1-6月仍然在第5年的一半,7-12属于第4年=（740-20）*5/15*6/12+（740-20）*4/15*6/12=216

进出口退免税

1.实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（退税）。

2.免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）

4.在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（当期免抵退税不得免征和抵扣

税额）。

4.实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（内销货物的应纳税额）。

5.6.7.8.外贸企业出口货物退税的计税依据是（出口数量和货物购进金额）。当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（当期应退税额=当期期末留抵税额）。对于外贸企业的征退税差额应（计入出口产品成本）。换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（实际采购成本（人民币）

/FOB出口外汇净收入（美元））。

9.对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误）

实务判断

1.利得和损失一定会影响当期损益。（错误）

2.由于持续经营假设，产生了当期与以前期间、以后期间的差别，产生了权责发生制和收付实现制的区

别。（错误）

3.按照谨慎性要求企业可以合理估计可能发生的损失和费用，因此企业可以自行决定是否对其资产计提

减值准备以及对各项提取减值准备的金额。（错误）

4.企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益总额一定减少。（错误）

5.费用应当会导致经济利益的流出，从而导致资产的减少或者负债的增加。（正确）

6.利得和损失是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所

有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。（错误）

7.收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入。（错误）

8.已售出但尚未运离本企业的货物仍属于本企业存货的范围。（错误）

9.入库后的挑选整理费也应该构成企业存货实际成本。（错误）

10.企业接受投资者投入的商品应该按照该商品在投出方的账面价值入账。（错误）

11.企业购入材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本，使材料的单位成本减少。（错误）12.可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一，即可变现净值等于销售存货产生的现金流入。（）

错误

办税操作实务

1.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别

为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。

2.某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支

各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。

3.4.5.6.企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除 纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7）。文化体育业税目适用的营业税税率是（3）。下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同）。

1.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（错误）

2.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（错误）

3.国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（正确）

4.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（错误）

5.国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（正确

6.企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（错误）

7.7.融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为确定租入资产入账价值的基础。（错误）

以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（错误）

第五篇：外贸企业出口退税申报流程

外贸企业出口退税申报流程

进行网上申报出口退税之前，收到税票，核对信息无误后，即可认证。先进行发票认证（将增值税专用发票抵扣联进行扫描认证），当每一票相对应的增值税专用发票抵扣联、海关出口货物报关单（出口退税专用）准备齐全之后，方可进行网上出口退税申报 打开桌面上的“外贸企业出口退税申报系统10.0版”，用户名：输入“sa”，无密码，直接点击“确定”，确认当前所属期：输入“报关单上的出口日期”（年月），如200903，点击“确定”，进入外贸企业出口退税申报系统，点击右上角的“出口退税网”，下载最新商品代码库---外贸企业税率库（若系统未更新，当前下载使用的已是最新版本，则无需下载）如果已申报的出口退税送交国税蔡科有错误退回，需要重新申报时，选中需要重新申报的条目，单击“认可申报”按钮，选择“当前关联号专为待申报”，单条单条的重复以上动作。该批次的所有关联都转为待申报之后，再进行对其修改、重新申报，送交于国税局。

通过“审核反馈处理”菜单下的“已申报出口明细数据查询”、“已申报进货明细数据查询”可以查看以前所提交申报的历史数据。插入U盘（1）“基础数据采集”菜单 → “出口明细申报数据录入”→点击“增加”按钮，输入下列内容：

关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

“第--票”以报关单为准，有几张报关单就有几票，每一票报关单有时对应附着不只1张好几张发票，需在每一票下面再分序号排列

申报年月：----年--月（如：“200903”）申报批次：对应“关联号”中的第--批（如：“02”）序号：0001、0002…….依次往下排序

出口发票号：发票和报关单右上角手写的发票号（如：“RY2009005”）

报关单号：报关单上“海关编号”的后9位数字+00？（当前输入的是报关单商品条目下的的第？条商品记录，后就+00？）

出口日期：报关单上的出口日期

美元离岸价：①若报关单上的成交方式为FOB价，则直接按“报关单商品条目下对应的美元总价”输入

②若报关单上的成交方式为C&F价，则按“报关单商品条目下对应的美元总价—运费”后的金额输入

（若运费金额为多种商品的运费之和，应将“运费金额 / 多种商品的数量之和”（计量单位须一致），得出运费分配率，再将“各自商品的数量*运费分配率”，计算得出各自商品所负担的运费金额，再将“各自商品对应的美元总价—各自商品负担的运费”后的金额为各自商品的美元离岸价）

核销单号：报关单上的批准文号（显示核销单信息为空时，可能是未知原因录入重复出口信息，把信息全部删除即可特别是空白信息也要删除）。

商品代码：报关单上的商品编号（应凑足10位数，不足10位数的，后添“0”补足），自动弹出“商品名称”，“单位”，出口数量：报关单商品条目下的“数量及单位”（单位要注意统一）

每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“保存并增加”，继续输入下一条记录，所有的出口明细记录输入保存完毕之后，再单击“审核认可”按钮，选择第2个单选按钮（当前筛选条件下所有记录）→点击“确定” →“退出”（2）“基础数据采集”菜单 → “进货明细申报数据录入”→点击“增加”按钮，输入下列内容：

关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

“第--票”以报关单为准，有几张报关单就有几票，每一票报关单有时对应附着不只1张好几张发票，需在每一票下面再分序号排列

申报年月：----年--月（如：“200903”）申报批次：对应“关联号”中的第--批（如：“02”）序号：0001、0002…….依次往下排序

进货凭证号：发票左上角的10位数字+右上角NO.后的8位数字 供货方纳税号：发票左下角销货单位的纳税人识别号

发票开票日期：发票右上角的开票日期

商品代码：报关单上的商品编号（应凑足10位数，不足10位数的，后添“0”补足），自动弹出“商品名称”，“单位”，数量：每一张发票上的数量（与报关单上的数量及单位须统一，相对应）

计税金额：发票上的不含税金额，自动算出征税率、征税税额、退税率、应退税额（与发票金额相核对，看征税率、征税税额是否一致，税额不一致时应修改为一致）

每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“保存并增加”，继续输入下一条记录，所有的进货明细记录输入保存完毕之后，再单击“审核认可”按钮，选择第2个单选按钮（当前筛选条件下所有记录）→点击“确定” →“退出”（3）“基础数据采集”菜单→“企业经营情况” →“出口货物备案单证目录录入” →删除原来的记录→点击“增加”按钮，输入下列内容： 所属期：----年--月（如：“200903”）关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

序号：0001、0002…….依次往下排序（以报关单为准，有几票报关单就有几个序号排列）出口发票号：发票和报关单右上角手写的发票号（如：“RY2009005”）每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“增加”，继续输入下一条记录，所有记录输入保存完毕之后，再单击“生成备案”按钮，输入“办税员：-------” →“确定” →“序号重排” →“确定” →“退出”（4）“数据加工处理”菜单 →“进货出口数量关联检查” →查看是否一致→“关闭”（5）“数据加工处理”菜单 →“生成预申报数据” →输入关联号：10个9（连按9）→“确定” →路径：（如H ：20090302）→“确定”（6）“预审反馈处理”菜单→“确认正式申报数据” →查看，“关闭” →“是” →“是”（7）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“出口明细申报数据查询” →单击“扩展功能”按钮→“打印到EXCEL” →弹出“出口退税出口明细申报表” →与报关单、发票金额核对，检查是否一致→点击“打印” →“退出”（8）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“进货明细申报数据查询” →单击“扩展功能”按钮→“打印到EXCEL” →弹出“出口退税进货明细申报表” →与报关单、发票金额核对，检查是否一致→点击“打印” →“退出”（9）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“退税汇总申报表录入”→ 先删除原来的数据→点击“增加”按钮，自动出现申报年月（如200903）点enter键后，后面内容自动弹出，核对、修改数据，应与“出口退税出口明细申报表”“ 出口退税进货明细申报表”数据一致→“保存” → 弹出“出口退税汇总申报表” →“打印报表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退税正式申报”菜单→“打印其他申报报表” →单击“打印预览” →弹出“出口货物备案单证目录” →单击“打印”（11）“退税正式申报”菜单→“生成退税申报软盘”→路径：（如H ：20090302）→“确定” →“是” →“关闭”，退出系统，将U盘取出（12）“我的文档” →“赵娜” →“出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮” →“打印” →根据“出口退税汇总申报表”填写封皮内容（13）装订顺序

1.出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮

2.外贸企业出口退税汇总申报表（复印一份做凭证用）

3.外贸企业出口退税进货明细申报表（复印一份做凭证用）4.外贸企业出口退税出口明细申报表（复印两份做凭证用）5.出口货物备案单证目录 6.增值税专用发票抵扣联 7.报关单

8.空白A4纸封底

将以上单证左上方对齐，穿3孔线装订。

企业填表人、财务负责人、企业负责人签字并加盖公司公章 根据每一申报批次的“外贸企业出口退税汇总申报表”、“ 外贸企业出口退税进货明细申报表”、“ 外贸企业出口退税出口明细申报表”记账： 摘要注明：申报年月、申报批次、出口发票号 借：应收出口退税（“出口退税进货明细申报表”中“应退税额合计数”）

主营业务成本（“出口退税进货明细申报表”中“征税税额合计数—应退税额合计数”后的差额）

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（“出口退税进货明细申报表”中“应退税额合计数”）

应交税金--应交增值税（进项税额转出）（“出口退税进货明细申报表”中“征税税

额合计数—应退税额合计数”后的差额）

计算出口退税换汇成本高与否的依据：

出口退税换汇成本=出口含税进货金额 /（1 + 增值税税率）×(1 + 增值税税率 — 出口退税率)/ 美元FOB价 或=出口不含税进货金额 ×(1 + 增值税税率 — 出口退税率)/ 美元FOB价

如果计算的出口退税换汇成本大于7，说明换算成本偏高； 如果计算的出口退税换汇成本小于5，说明换算成本偏低.出口退税换汇成本在5—7之间较合理