大江大河大湖治理资金审计监督实施办法

第一篇：大江大河大湖治理资金审计监督实施办法

【发布单位】水利部

【发布文号】水审［1995］60号 【发布日期】1995-03-02 【生效日期】1995-03-02 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

大江大河大湖治理资金审计监督实施办法

（1995年3月2日水利部水审［1995］60号通知印发）

第一章 总 则

第一条 为加强对大江大河大湖治理资金的审计监督，使其逐步法制化，制定本办法。

第二条 水利部对大江大河大湖治理资金的审计监督实行行业指导，流域机构及地方水利厅、局实行分级负责制。

第三条 对大江大河大湖治理资金的审计监督工作，各级水利部门应当制订长远工作规划和年度工作计划。

第四条 对大江大河大湖治理资金的审计监督工作，必须注重检查治理工程的进度、质量、效益。

第五条 对大江大河大湖治理资金的审计监督工作应当增强宏观意识，加强水利资金总体的宏观控制和监督。

第六条 各级水利部门要加强对大江大河大湖治理资金审计监督的领导，重视审计部门关于深化改革和加强宏观调控方面的意见和建议，支持审计部门行使审计监督职能。

第二章 治理资金审计监督范围

第七条 治理资金审计监督范围包括：大江大河大湖治理项目的新建、扩建、改建项目以及防汛岁修、水土保持等项目的国家拨款、银行贷款、以工代赈资金、地方匹配资金、社会集资和群众投劳折资等资金。

第三章 治理资金审计监督内容

第八条 前期工作的审计。

一、基本建设程序审计。审查治理项目的立项、可行性研究报告，初步设计工作等。

审查项目建议书是否按规定审批。

审查是否编写可行性研究报告及可行性研究报告的审批手续是否完备。

审查初步设计是否按批准的可行性研究报告确定了建设项目的建设规模、建设布局、建设进度和总投资编制。

审查设计单位的资质条件和所提初步设计文件是否完备，是否按审批程序报有关单位审批。

二、前期工作费用使用情况审计。

审查治理工程前期工作经费的收、支情况，评价前期工作经费的管理、使用及效益。

第九条 开工前的审计。

审查资金来源的合法性和可靠性。治理项目总投资来源是否合法，当年资金是否落实。贷款项目审查有无银行贷款的承诺或全同，自筹资金的银行存款证明，预算内资金的拨款计划。

审查治理资金是否列入当年国家下达部门或地方的年度投资计划，开工前的审批手续是否完备。

审查治理项目的征地拆迁，三通一平等开工前准备工作是否完成。

第十条 建设期间的审计。

一、投招标审计。

审查投招标程序，评价投招标的合规、合法性，审查投标单位的资质情况，评价投标单位的资格。审查承包合同的合理性、合法性和合规性。

二、投资计划执行情况审计。

审查是否按主管部门下达的项目计划要求下达和编制年度计划。

审查年度基建计划是否完成了相应的工作量，有无多列、虚报工作量。

审查工程质量是否达到设计要求和规范要求，有无因工程质量事故造成经济损失。

审查在工程施工中，有无未经审批设计的主管单位批准和设计单位同意，随意改变设计方案，是否有计划外项目和擅自提高设计标准变更设计内容，扩大建设规模。

三、建设单位财务收支审计。

审查基建支出的真实性、合法性。审查资金到位情况，有无挪用、挤占、转移资金。

审查工程价款结算是否按进度、按预算、按合同、是否按规定程序审批。

审查基建收入是否足额入帐，上交、分配是否符合规定。

审查是否按有关规定编制年度财务决算，审查资产、负债、损益的真实性。

审查会计核算是否执行现行会计制度，会计科目设置是否合理、规范，会计资料是否完整、清晰，制度是否健全，评价财会基础工作。

第十一条 工程竣工决算审计。

审查决算编制工作是否符合水利部和国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备。

审查项目建设概算执行情况。工程建设是否严格按批准的概算内容执行，是否超概算，有无概算外项目和提高建设标准，扩大基建规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。核实在建工程投资完成额，有无挤占建设成本，提高造价，转移投资。查明未能全部建成及时交付使用的原因。

审查尾工工程的未完工程量的真实性，有无虚列建设成本。

审查基建结余资金真实性，有无隐瞒、转移、挪用、隐匿结余资金。

审查基建收入是否真实、完整、有无隐瞒、转移收入。

审查核实投资包干结余，是否按投资包干协议或合同有关规定计取、分配、上交投资包干结余。

审查竣工决算报表的真实性、完整性、合规性。

评价投资效益。

第四章 审计程序

第十二条 审计前应对被审计单位发出审计通知书，如上级水利部门会同治理项目的水利主管部门共同审计，需统一组织审计组。上级水利部门下达的审计通知书应抄送参加审计的水利主管部门。

统一组织的审计组向参加审计的各级水利主管部门报告工作。

审计结束后，应由负责组织审计的水利主管部门做出审计结论和处理决定。

第十三条 对大江、大河、大湖治理资金的审计调查，被调查单位在接到审计调查通知以后，应组织审计调查自查工作，并提出自查报告。被调查项目的水利主管部门应汇总自查报告上报。

统一组织的审计调查应会同调查项目的水利主管部门统一组织调查组，对被调查的项目进行抽样调查，并提出调查报告。调查报告应抄送参加调查组的各级水利主管部门。

第五章 治理资金审计监督的方式和方法

第十四条 审计监督的方式。

一、按审计监督的性质分为审计和审计调查。

二、按组织形式分为：

1．由水利部统一组织，有关流域机构和省、市、自治区水利厅、局参加。

2．由省、市、区水利厅、局统一组织，地、县水利机构参加。

3．由部、流域机构及省、市、区水利厅、局分别组织。

第十五条 审计监督方法。

采取“点”、“面”结合，常规审计与专项审计结合，审计与审签结合，．就地审计与报送审计结合。

各级审计机构的年度审计计划，应有治理资金审计的重点项目，把审计重点项目与面上工作相结合；把专项治理资金的审计与经常性审计相结合；对业务量少的项目可采取报送审计；对经济合同、用款、拨款计划等应建立审签制度。

第六章 治理资金的审计监督职责和分工

第十六条 水利部、流域机构及省、市、区水利厅局分别负责全国、全流域及全省、市、自治区治理资金管理、使用、效益审计监督；分别编制全国、全流域及全省、市、自治区治理资金的审计工作规划与年度工作计划，并分别组织实施审计监督。

对审计中发现的问题，由部、流域机构及地方水利厅局分别在自己负责范围内进行处理。重大问题处理意见及建议分别向水利部、流域机构及省、市、区水利厅局报告。

第十七条 由于大江大河大湖治理资金数额大，审计监督涉及面广，工作量大，为了扩大审计监督覆盖面和加强审计监督力度，可以由治理项目建设单位或其主管部门委托具有水利专业知识的社会审计组织进行审计。审计所需费用，根据企业财务通则的有关规定，由建设单位管理费列支。

第十八条 关于大江大河大湖治理资金管理，使用、效益情况的审计监督成果（包括审计报告或调查报告、纠正处理决定、建议、审签意见等），将作为上级部门批准治理项目开工，办理竣工决算及在建工程年度拨款、贷款的依据。对不按基建程序办事，工程进度缓慢，工程质量差，挪用挤占建设资金，严重损失浪费，治理资金管理混乱，严重违反财经纪律等问题，除责令有关责任单位进行纠正处理，还将根据问题大小和严重程度，给予不同的处罚。重大处理与处罚，应商有关责任单位的主管部门。

第七章 附 则

第十九条 中小流域治理资金审计监督参照本办法执行。

第二十条 本办法由驻水利部审计局负责解释。

第二十一条 本办法自颁布之日起执行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：关于大江大河防洪治理工程前期工作的报告-XXX水利局

XXX县水利局

关于大江大河防洪治理工程前期工作的报

告

XXX：

根据市水利局大江大河防洪治理工程前期工作的总体安排，我局于XXX年配合市水利规划院启动并编制完成了XXX防洪工程规划工作，并认真组织开展了涉及我县的三个项目的可研报告、防洪评价、水土保持方案、涉河建设方案、移民安置等专题报告的编制工作，现将前期工作进展情况及计划报告如下：

XXX防洪工程涉及我县的包括XX、XX、XX等三个防洪护岸综合整治工程项目，目前，这三个项目的的可研报告已于3月份编制完成并报市水利局审查，其中：

XX防洪护岸综合整治工程的防洪评价报告及涉河建设方案、通航影响论证报告、通航安全评估报告已通过审查待批，保守估计本月底能获得批文。地质安全影响论证报告已批复。环境影响评价报告已通过初步审查，预计本月底获得批文。土地勘界已通过我县国土局审查，待可研报告通过市水利局审查后即可上报市国土局进行用地预审。水土保持方案已编制完成，其他专题报告正在编制中，均需要待可研审查后才能上报成果。初步计划，本月底前获得防洪评价报告

批文，9月份完成可研审批，并同步审批各子项报告。10月份完成初步设计审查。

XX和XX防洪护岸综合整治工程的防洪评价报告及涉河建设方案已上报长江委待审查，其他专题报告正在编制中。初步计划，10月底前完成可研审查，12月底前完成初步设计。

XXXX年X月X日

第三篇：大额资金使用管理监督的实施办法

莲花镇关于大额资金管理使用监督的具体

实施办法

为进一步落实市、区纪委、监察局加强党政机关大额资金管理使用监督的意见和要求，推动“三重一大”制度在党政机关的贯彻执行，保证党政机关合理有效地使用各种财政性资金（包括专项经费和大额办公经费，以下简称大额资金），促进大额资金管理使用的规范化、制度化、提高资金运作效率和使用效益，完善大额资金管理使用的监督措施，促进和坚强党风廉政建设，现就大额资金管理使用制定如下具体实施办法。

一、严格执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规的规定，不得挤占、挪用，确保大额资金的正确使用。

二、建立大额资金管理制度。一是单笔两千元以下的资金必须由镇长签批；两千元以上一万元以内的资金必须由镇党委书记和镇长共同审批；一万元以上的非正常性业务资金的分配、使用须经镇党委班子会集体讨论决定、共同审批，防止个人和少数人说了算的现象发生；二是坚持财务审批“一支笔”制度，集体讨论决定后，由财务主管领导审批；三是实行审批责任制，按照“谁审批、谁负责”的原则，审批人要明确资金的使用性质和有关规定；四是镇纪委和财务管理部门，要对资金使用的全过程进行有效监督，防止问题的发生。

三、大额资金的管理使用坚持公开、公正、透明原则，严禁

暗箱操作，基本建设项目严格按照“阳光工程”要求实施，专项资金专款专用，做到专账核算，杜绝多要少花等弄虚作假的行为。

四、进一步加强财务管理和监督，资金使用部门要定期向财务管理机构汇报资金使用情况，财务管理机构在监督和审计的基础上，对每一项大额资金和专项资金的使用情况写出专项报告。

五、建立大额资金管理使用责任追究制度，防止个人或者少数人擅自决定、或者擅自改变集体决定，造成资金损失浪费。对贪污、私分、截留、挪用、徇私舞弊、弄虚作假等违法违纪行为要追究有关责任人和当事人的党纪政纪责任，涉嫌犯罪的交由司法机关处理。

第四篇：国家扶贫资金审计监督的深化探讨

国家扶贫资金审计监督的深化探讨

摘要：扶贫工作对于维持贫困地区居民生产生活、推动贫困地区经济发展具有重要意义。近年来，我国政府不断加大扶贫资金投入，这在很大程度上改善了贫困地区居民的生活现状。但是由于缺乏合理的扶贫资金审计监督方法，导致扶贫资金的使用和管理上存在较多问题。基于此，本文就国家扶贫资金审计监督展开深入探讨，提出了国家扶贫资金审计监督的相关建议。

关键词：扶贫资金；审计监督；资金管理

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）004-000157-01

随着我国对外开放政策的实施，我国经济发展速度不断加快，居民收入水平显著提升。但是，由于国家幅员辽阔，许多地区由于特殊的地理环境等因素的限制，导致地区经济发展滞后，居民生活状况不容乐观。针对这一现状，我国政府推出了扶贫政策，以加快地区资源开发和经济振兴。但是在扶贫政策实施和落实过程中，需要健全的扶贫资金审计监督体系做支持，这样才能杜绝挤占、挪用扶贫资金问题的发生，保证扶贫资金的应有去处。

一、国家扶贫资金审计监督所存在的主要问题

（一）虚报冒领问题突出

在国家扶贫资金投入过程中，由于缺乏健全的审计监督制度，导致许多单位和个人虚报冒领扶贫资金，造成大量扶贫资金无端流失，严重损害了国家利益和他人利益。例如，2013年山东某地区相关部门12名责任人非法冒领国家扶贫资金达143.64万元。虽然扶贫资金最终得以追回，但是也说明了领取扶贫资金缺乏有效的监管和整治。

（二）挤占挪用现象严重

国家扶贫资金主要用于改善地方居民生活和地方经济建设，擅自挤占和挪用扶贫资金，不但影响到扶贫政策的落实，也严重影响到了地方经济的发展。目前，少数地方县市存在挤占和挪用扶贫资金的现象，通过寻找管理漏洞而擅自挪用扶贫资金进行其他活动，如进行政府办公工程建设等，造成了非常恶劣的社会影响。

（三）资金管理不规范

从扶贫资金的用途和价值来看，地方政府必须加强扶贫资金管理，防止扶贫资金的流失和私自使用。但是就目前地方政府扶贫资金管理工作来看，工作结果并不理想。部分地区县市扶贫资金下发后由财政部门直接管理，由于缺乏健全的扶贫资金审批和申请流程，经常出现领导一发话就可以使用扶贫资金的情况，最终造成许多扶贫资金不知去向，扶贫资金应用效率非常低下。

二、国家扶贫资金审计监督的优化对策

（一）加强扶贫资金审查，规范审计流程

首先，地方政府要加强对扶贫资金的审核，规范扶贫资金审计流程。扶贫资金必须要用在实处，不能随便投入。地方政府必须在扶贫资金投入之前开展深入的评估和研究工作，制定详细的评估标准，对项目的可操作性和效益进行审核，对于有较高经济价值的项目进行扶贫资金的批准和投入，而对于没有充足价值和效益的项目则拒绝投入贫困资金，以保证扶贫资金的应用效果。

扶贫资金的审计要与经济责任审计相挂钩，将权力和义务直接对应，建立科学、健全的扶贫责任价值，真正推进扶贫工作的开展。审计过程中，要将温饱问题、医疗问题、基础设施问题放在扶贫资金审计的首要位置，要将扶贫资金的投入真正落到实处，促进地区经济发展和地区经济改革的推行。

（二）加大处罚力度，严厉处分冒领、挤占行为

对于冒领、挤占贫困资金的行为，地方政府要加大处罚力度，杜绝相关问题的发生。对于私自挤占、挪用扶贫资金的单位，要对责任人予以严惩，追缴扶贫资金，对其进行严厉的行政处罚。对于冒领扶贫资金的个人和企业，应该叫停相关项目，最大化地保证扶贫资金的合理应用，减少扶贫资金的无端消耗。

针对审计资金挥霍、浪费等问题，审计机关必须要加强对审计扶贫资金投入真实性予以认真审查。扶贫资金要确保专款专用，查清用于扶贫项目的资金是否有用于扶贫项目之外，以及是否存在滥用行为。对于用于偿还企业债务缺口、弥补企业亏损和擅自用于修建厂房、楼房、场馆的行为要予以严厉处罚。审计机关必须要加强对扶贫资金滥用现象的揭露，对于分配不透明、不合理和不公平的行为炎坚决予以处理，严厉杜绝扶贫资金腐败问题。

（三）加强资金管理，引入社会监督机制

地方政府针对扶贫资金要构建一套专业的资金管理制度和审批流程，提升扶贫资金的综合管理水平。扶贫资金的投入，必须要包括前期的项目规划申报、评估和审核等具体流程，对于具有较高经济效益的项目，必须要由部门责任人签字并做好相关记录和统计。此外，针对扶贫资金管理，还应构建系统性的报账核销制度，扶贫资金投入后要及时进行票据的收集和管理，保证每笔扶贫资金都能得到全面的统计。地方政府还应定期进行扶贫资金投入结果的公布，在政府门户网站、微信平台等对外公布，接受社会的监督和审查。

（四）加强监督服务，提升扶贫资金效益

国家扶贫资金的使用，应强调社会效益、经济效益和生态效益，既要关注当前效益，也要重视资金利用效果，为地区经济的长期发展和可持续发展提供有力支持。地区扶贫资金投入时，可适当在水、电、交通等基础设施建设上加大比重，这样不但能够为地区居民生活带来极大的便利，同时能够为经济的发展提供可靠的支持，增强农村居民的自我造血功能。

扶贫资金的投入不是最终目的，通过扶贫资金的投入以推动地方经济的发展才是关键。地方政府必须要注重扶贫资金的效益问题，在扶贫资金投入后，加强对扶贫资金的跟踪监督工作。针对接受扶贫资金的项目，地方政府需要进行工程的实施验收、经济收益的核算、审查和经营管理监督等，使扶贫资金真正为经济发展所用。

三、总结

国家扶贫资金审计监督的优化，需要从资金管理、资金审计等方面人手，加强扶贫资金监督服务，以真正提升扶贫资金的应用价值，推动地方经济的快速发展。国家扶贫资金管理过程中，还应积极发挥社会监督作用，通过社会力量保证扶贫资金的合理运用，减少扶贫资金的浪费和无端消耗，保持高效、廉洁的政府形象。

第五篇：甘肃省预算执行情况审计监督实施办法

甘肃省预算执行情况审计监督实施办法

第一条 为了做好对省内各级预算执行和其他财政收支的审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称审计法）和《中央预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，结合本省实际，制定本办法。

第二条 全省各级审计机关分别在省长、州长（专员）、市长、县（区）长和上一级审计机关的领导下，对本级预算执行情况进行审计监督，维护预算的法律严肃性，促进本级部门、单位及下级政府严格执行预算法，充分发挥财政预算在我省宏观调控中的作用，保障经济和社会的健康发展。

第三条 对预算执行情况进行审计，应当有利于各级人民政府加强对本级财政收支的管理和接受本级人民代表大会常务委员会对预算执行和其他财政收支的监督；有利于促进各级财税部门和其他有关部门依法有效地行使预算管理职权；有利于实现全省预算执行情况审计监督工作的法制化；有利于提高各级财政预算管理水平，更加有效合理地分配使用各项财政资金。

第四条 各级审计机关依法对本级预算执行情况，下级政府预算执行情况和决算，以及本级其他财政收支的真实、合法和效益，进行审计监督。

第五条 审计机关对预算执行情况审计监督的主要内容：

（一）财政部门按照人民代表大会批准的本级预算向本级各单位批复预算的情况，预算执行中调整情况和预算收支变化情况；

（二）各级财政、地方税务局等征收部门，依照法律、行政法规和国务院财税部门及省人民政府的有关规定，及时、足额征收应征的本级各项税收收入、企业上缴利润、专项收入和退库拨补企业计划亏损补贴等预算收入的情况；

（三）各级财政部门按照批准的预算和用款计划、预算级次和程序、用款单位的实际用款进度，拨付本级预算支出资金的情况，以及按实际需要融通和调度本级预算资金的情况；

（四）各级财政部门依照有关法律、行政法规和财政管理体制，拨付补助和还下级支出

资金和办理结算情况；

（五）财政部门依照有关法律、行政法规及其他有关规定，管理本级国内外债务还本付息情况；

（六）各级财政、地方税务局等直接管理执行预算机关及有关银行、金库等参与组织执行预算部门，为完成收支预算采取有效措施的情况；

（七）本级各部门（含直属单位）执行支出预算和财政、财务制度，以及相关的经济建设和事业发展情况；财政资金使用的效益情况；有预算收入上缴任务的部门和单位预算收入上缴情况；

（八）地方金库按照国家有关规定，及时准确地办理本级预算收入的收纳和预算支出的拨付情况；

（九）省长、州长（专员）、市长、县（区）长授权审计的本级某些依照有关规定实行专项管理的财政收支情况。

第六条 审计机关对本级其他财政收支审计的主要内容：

（一）财政部门依照有关法律、行政法规和省人民政府、上级财政部门的有关规定，管理和使用本级预算外资金和财政有偿使用资金的情况；

（二）本级各部门（含直属单位）依照有关法律、行政法规和财政部门的规定，管理和使用预算外资金的情况。

第七条 为了做好本级预算执行情况审计监督工作，对下级政府预算执行和决算中，执行预算和税收法律、行政法规，分配使用上级财政补助地方支出资金和地方预算外资金管理使用情况等关系财政工作全局的问题，进行审计或者审计调查。

第八条 根据审计法有关审计工作报告制度的规定，省审计厅应当于每年三月底前，对上省财政厅、省地方税务局及省级各部门管理、组织省级预算执行情况和其他财政收支，进行就地审计，对预算执行中的特定事项，应当及时组织专项审计调查。各级审计部门每年在实施预算执行情况审计中，对本级各部门的抽审面不低于３０％。

省审计厅应当于每年四月底前向省人民政府提出对上一省级预算执行和其他财政收支的审计结果报告。并于每年省人大常委会审查批准上一省级财政决算草案前，根据省人民政府委托，提出对一省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。地、县审计

机关也应当于每年本级人大常委会审查批准本级上财政决算草案前，结束对本级预算执行情况和其他财政收支的就地审计工作，并按要求完成向本级人民政府提出的本级上财政预算执行和其他财政收支的审计结果报告，根据政府委托，向人大常委会提出对上一财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

第九条 省内各级财政、地税部门和本级其他部门，应当向本级审计机关报送以下资料：

（一）本级人民代表大会审查批准的本级预算和财政部门向本级各部门批复的预算，地方税务局的征收计划，本级各部门向所属单位批复的预算或财政资金使用分配计划；

（二）各级财政部门、地方税务局有关收入计划完成情况月报、季报、决算和年报，以及预算外资金收支决算和财政有偿使用资金收支情况；

（三）综合性财税工作统计年报、情况简报，财政、预算、税务、财务和会计等规章制度；

（四）本级各部门汇总编制的本部门决算草案。

第十条 以各级财税部门和本级其他部门在组织本级预算执行和其他财政收支中，违反预算法或者其他国家规定的财政财务收支行为，各级审计机关在法定职权范围内，依照有关法律、行政法规的规定，出具审计意见或者作出审计决定，重大问题向本级人民政府提出处理建议。

第十一条 对各级财税及其他部门为贯彻国家有关法律、行政法规而制定、颁发的财政规章制度和办法，有同法律、行政法规相抵触或者其他不适当之处，应当纠正或完善的，审计机关可以提出处理建议，报本级人民政府审查决定，重大问题由省审计厅转报省人民政府审查决定。

第十二条 违反审计法的规定，拒绝或者阻碍审计检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。

第十三条 本办法执行中的具体应用问题，由省审计厅负责解释。

第十四条 本办法自发布之日起施行。

(1996年3月25日 甘肃省人民政府令第19号 发布)